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  • 新加坡稅務(wù)

    在稅務(wù)一般原則下,新加坡以屬地原則征稅,公司和個(gè)人在新加坡發(fā)生或者來(lái)源于新加坡的收入,或在新加坡收到或者視作新加坡的收入,都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,需在新加坡納稅,相應(yīng)的,如果收入來(lái)源于新加坡境外,或者不是在新加坡收到或視為收到,則不需要在新加坡納稅。


    新加坡報(bào)稅時(shí)間

    新加坡的所得稅(包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅)的申報(bào)為年度申報(bào)。每年的4月15日之前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅;企業(yè)所得稅的截止申報(bào)日期為每年的11月30日。

    新加坡消費(fèi)稅按季度申報(bào),季度終了后的一個(gè)月內(nèi)要完成申報(bào)。納稅義務(wù)人也可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)每一個(gè)月。申報(bào)時(shí)間為相關(guān)期間結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)。


    個(gè)人所得稅

    一般情況下,居民個(gè)人和非居民個(gè)人都要就其在新加坡取得的所有收入(受雇于新加坡企業(yè)及在新加坡收到的來(lái)源于新加坡境外的收入)納稅,但是居民個(gè)人取得的海外收入則無(wú)須納稅。

    新加坡個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類:

    居民個(gè)人包括:

    新加坡人

    新加坡永久居民

    在一個(gè)納稅年度內(nèi)在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍個(gè)人(公司董事除外)

    居民個(gè)人的應(yīng)納稅金所得額為收入總額扣除費(fèi)用、捐贈(zèng)和稅務(wù)減免的所得,稅率為0-22%的超額累進(jìn)稅率。

    非居民個(gè)人是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)在新加坡居留或者工作少于183天的外籍個(gè)人。

    非納稅居民在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過(guò)60天,可免繳個(gè)人所得稅,新加坡?lián)味隆⒀菟嚾藛T以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人不適應(yīng)此項(xiàng)規(guī)定。非納稅居民只對(duì)其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅,稅率為15%,或根據(jù)居民個(gè)人所得稅率繳稅,以較高者為準(zhǔn),但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。


    企業(yè)所得稅

    新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅,新加坡目前所得稅稅率為17%(合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外),且所有企業(yè)可享受前30萬(wàn)新元應(yīng)稅所得的部分免稅待遇,一般企業(yè)前1萬(wàn)新元所得稅免征75%,后29萬(wàn)新元所得免征50%。剩余部分必須就其全額按17%的稅率繳納公司所得稅。

    新公司稅務(wù)減免:

    符合條件的公司,在公司成立的首三個(gè)預(yù)估稅年度內(nèi),首30萬(wàn)的應(yīng)稅收入可獲得以下稅務(wù)減免:

    對(duì)于常規(guī)應(yīng)稅收入的首10萬(wàn)新元可全額免稅,及接下來(lái)的20萬(wàn)的應(yīng)稅收入可獲得50%的所得稅免除,因此,新加坡新公司首30萬(wàn)的實(shí)際所得稅稅率約為6%。


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